綜合所得稅與營業稅之重要概念解析

📝 歷屆考古題

• 114年 高等考試 第3題
  下列何者非屬租稅法源？
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• 114年 高等考試 第4題
  乙公司為加值型營業人，於今年 2 月銷售時未開立統一發票，經查明認定之銷售額總額為 60 萬元，依稅捐稽徵法第 44 條規定，處 3 萬元罰鍰；依加值型及非加值型營業稅法第 51 條漏報銷售額之規定，…
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• 114年 高等考試 第6題
  甲有 A、B 二屋，A 屋遭法拍，拍定價為 350 萬元，其積欠的債務及稅捐如下：①信用卡刷卡欠款 20 萬元 ②B 屋之銀行抵押借款 200 萬元 ③法拍 A 屋的土地增值稅 25 萬元 ④B 屋房…
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• 114年 高等考試 第11題
  下列有關營利事業交際費之敘述何者正確？①公營事業之交際費用由主管機關分別核定，列入預算 ②營利事業經營外銷業務，取得外匯收入者得在不超過當年度外銷結匯收入總額 1\%範圍內，列支特別交際應酬費 ③簽證…
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• 114年 高等考試 第12題
  張先生具有美國及中華民國國籍，且在中華民國境內設有戶籍，其 113 年在臺灣居留期間為 60 天，有中華民國來源所得 60 萬元及大陸地區所得 30 萬元，其 113 年所得如何申報？
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• 114年 高等考試 第13題
  納稅義務人潘先生扶養二名子女；分別為 107 年 4 月 5 日出生及 110 年 2 月 1 日出生，請問潘先生於 114 年 5 月申報綜合所得稅時，可扣除之幼兒學前特別扣除額為若干？
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• 114年 高等考試 第14題
  下列貨物或勞務何者之營業稅稅率為零？
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• 114年 高等考試 第16題
  下列何者屬於進口？①貨物自國外進入科學園區 ②貨物自國外進入農業科技園區 ③貨物自國外進入軟體工業園區 ④貨物自自由貿易港區進入軟體工業園區
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• 114年 高等考試 第17題
  甲車商於今年 3、4 月向非加值型營業人以 210,000 元及 84,000 元購入 A、B 二輛舊乘人小汽車， 5 月時出售 A 車，售價 315,000 元（含稅），若甲車商並無其他交易，則甲車…
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• 114年 高等考試 第24題
  中華民國國民取得香港馬票之中獎獎金 20 萬元應如何課稅？
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• 113年 高等考試 第1題
  甲的房屋遭法拍，拍定價為 500 萬元，其積欠的債務及稅捐如下：①向好友借款 100 萬元，未設定抵押 ②向銀行抵押借款 300 萬元 ③所得稅 10 萬元 ④該法拍屋的房屋稅 5 萬元。依稅捐稽徵法…
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• 113年 高等考試 第4題
  依現行納稅者權利保護法及相關規定，維持基本生活所需之費用，不得加以課稅。納稅者依所得稅法規定申報綜合所得稅時，申報戶之基本生活所需費用總額超過該戶之免稅額及扣除額部分，得自其綜合所得總額中減除。上開扣…
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• 113年 高等考試 第5題
  依現行所得稅法規定，取得下列何者所得，應計入綜合所得總額合併計稅？①出售上市股票之交易所得 10 萬元 ②公益彩券中獎獎金 10 萬元 ③上市公司配發股票股利 1000 股 1 萬元 ④本國銀行美元定…
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• 113年 高等考試 第6題
  納稅義務人申報 113 年度綜合所得稅如採用標準扣除額，下列何者無法列入扣除額？①醫藥費②儲蓄投資扣除額 ③身心障礙扣除額 ④房屋租金支出 ⑤捐贈 ⑥財產交易損失 ⑦災害損失
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• 113年 高等考試 第7題
  依現行所得稅法規定，下列何項扣除額限納稅義務人本人、配偶、受扶養直系親屬才可適用？①保險費 ②醫藥費 ③房屋租金支出 ④身心障礙扣除額 ⑤長期照護扣除額
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• 113年 高等考試 第8題
  下列有關營利事業之捐贈，何者無金額限制，得全數認列為當年度費用或損失？①對各級政府之捐贈 ②對中小企業發展基金之捐贈 ③捐贈各級公立學校興建運動場館設施 ④購買由國內文化創意事業原創之產品，經由學校捐…
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• 113年 高等考試 第10題
  甲公司於 112 年 10 月 16 日開業，會計年度採曆年制，當年度 10 月 16 日至 12 月 31 日之營利事業所得額為 4 萬元，請問 112 年度全年課稅所得額為多少元？實際應納營利事業…
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• 113年 高等考試 第13題
  依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者應視為銷售貨物或勞務？①以產製之貨物轉供營業人自用 ②營業人解散或廢止時所餘存之貨物分配給股東 ③因信託行為成立，委託人將貨物移轉給受託人 ④營業人銷售代銷貨物…
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• 113年 高等考試 第14題
  有關營業稅之課徵，下列敘述何者正確？①會計師事務所提供審計服務收取之公費收入應適用 5\%營業稅 ②免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物應適用零稅率 ③本國籍航空公司搭載客、貨自臺灣離島飛至臺灣本島，航…
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• 113年 高等考試 第15題
  依加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關營業稅課徵的敘述，何者正確？
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• 113年 高等考試 第16題
  甲早餐店係由稽徵機關按查定計算稅額之小規模營業人，其每月查定銷售額為新臺幣 160,000 元，已取得並依限申報符合規定之進項憑證稅額為 8,000 元，則依加值型及非加值型營業稅法規定，其當期應納營…
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• 113年 高等考試 第23題
  依所得稅法之規定，下列敘述何者正確？①依現行勞工退休金條例之規定，個人於其薪資數額中所自提之退休金數額，在月提繳工資 6\%內之數額，可免列入自提年度之綜合所得稅計稅 ②個人參與多層次傳銷，因下層直銷…
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• 113年 高等考試 第24題
  依所得稅法及營利事業所得稅查核準則之規定，有關營利事業認列職工退休金的敘述，下列何者正確？
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